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老師,去年公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000,但是全年?duì)I業(yè)收入為0,納稅調(diào)增是不是3000全部需要調(diào)增? 招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%不超過營(yíng)業(yè)收入的0.5%孰低計(jì)量,不知道對(duì)不對(duì)?

84785036| 提问时间:2019 04/24 08:40
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bamboo老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 扣除最高限額與實(shí)際發(fā)生數(shù)額的60%孰低原則。
2019 04/24 08:42
84785036
2019 04/24 09:21
那我們公司營(yíng)業(yè)收入0, 0*0.5%=0,3000*0.6=1800,那是不是3000元全額調(diào)增?
bamboo老師
2019 04/24 09:23
是的 按照孰低原則
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