問(wèn)題已解決

今年有賣(mài)未提完折舊的固定資產(chǎn)，匯算清繳填寫(xiě)資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整表，本年折舊是按累積折舊科目的貸方填寫(xiě)嗎？還是按照余額填寫(xiě)？累積折舊同問(wèn)

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/24 09:04
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辜老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
本年折舊按貸方發(fā)生額填列的，累計(jì)的按余額
2019 04/24 09:33
84785019
2019 04/24 10:25
這樣填寫(xiě)，累積折舊小于本年折舊，報(bào)表沒(méi)辦法保存
辜老師
2019 04/24 11:53
你今年處置的資產(chǎn)很大，一般不會(huì)出現(xiàn)累計(jì)折舊額小于當(dāng)年的計(jì)提折舊額的
84785019
2019 04/24 11:59
是，賣(mài)了輛汽車(chē)，已經(jīng)折舊了33萬(wàn)，清理的時(shí)候在累積折舊的借方
辜老師
2019 04/24 13:00
看一下，你累計(jì)折舊的余額表格
84785019
2019 04/24 16:39
科目名稱(chēng) 摘要 借方 貸方 方向 余額 累計(jì)折舊 本年累計(jì) 364533.57 274609.49 貸 267857.00 剛有講資產(chǎn)原值按照資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)原值填寫(xiě)，累積折舊科目按照去年累積折舊的余額+今年累積折舊的貸方發(fā)生額，這樣的話(huà)資產(chǎn)原值把清理的固定資產(chǎn)去掉了，而累積折舊沒(méi)有去掉清理的固定資產(chǎn)的累積折舊，這樣的話(huà)資產(chǎn)原值又小于累積折舊科目了，怎么辦？資產(chǎn)折舊這張表到底怎么填呢？
辜老師
2019 04/24 17:13
累計(jì)折舊這個(gè)金額是按期末余額填列的
84785019
2019 04/24 17:19
我按照余額填寫(xiě)，累積折舊小于本年折舊，報(bào)表沒(méi)辦法保存，（2018年有做固定資產(chǎn)清理）
辜老師
2019 04/25 10:42
申報(bào)表提示是這樣的，第2列“本年折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。第3列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。
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