問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，付工程款10萬(wàn)的發(fā)票開(kāi)過(guò)來(lái)了，其中5000是質(zhì)量保證金等一年后再付給對(duì)方，那現(xiàn)在付出的9.5萬(wàn)，賬務(wù)怎么處理

84785011| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/05 10:29
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
借：工程施工-XX成本 貸：應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 其他應(yīng)付款-質(zhì)保金
2019 05/05 10:56
84785011
2019 05/05 11:18
這個(gè)10萬(wàn)是財(cái)政撥款，?？顚Ｓ玫模盏綋芸顣r(shí)怎么處理，，，然后工程完工付款9.5萬(wàn)，5千質(zhì)保金一年后付款，，
樸老師
2019 05/05 11:35
借：銀行存款　 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 —— ×××項(xiàng)目　
84785011
2019 05/05 11:46
那付款時(shí)呢？結(jié)轉(zhuǎn)呢？
樸老師
2019 05/05 11:54
您好，參考這個(gè)分錄做1、實(shí)際收到專項(xiàng)撥款： 借：銀行存款 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 2、撥款項(xiàng)目完成，形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分，按實(shí)際成本： 借：固定資產(chǎn)(或其它相關(guān)科目) 貸：有關(guān)科目 同時(shí)： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：資本公積----撥款轉(zhuǎn)入 3、未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準(zhǔn) 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：有關(guān)科目 4、撥款結(jié)余上交： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：銀行存款
樸老師
2019 05/05 11:56
新政策計(jì)入遞延收益了
84785011
2019 05/05 12:58
那我現(xiàn)在1、收到撥款10萬(wàn)，借：銀行存款10萬(wàn) 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款10萬(wàn) 2、完工付款9.5萬(wàn) 借：固定資產(chǎn) 9.5 貸：銀行存款 9.5 3、結(jié)轉(zhuǎn) 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 9.5 貸：資本公積9.5 然后5千的質(zhì)保金一年后付，那現(xiàn)在賬務(wù)需要怎么處理嗎？還是說(shuō)等付款后再做？
84785011
2019 05/05 13:07
？？
樸老師
2019 05/05 14:06
您好，可以在實(shí)際支付的時(shí)候再做處理
84785011
2019 05/05 14:10
那，我按我發(fā)的這樣處理可以是嗎？結(jié)轉(zhuǎn)資本公積現(xiàn)在要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
樸老師
2019 05/05 14:30
嗯，可以的，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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