問(wèn)題已解決

代開(kāi)專票1月當(dāng)日作廢，重新代開(kāi)一張票 票面金額比已經(jīng)交款稅金要小 暫時(shí)稅款暫欠，4月用此差額稅款代開(kāi)專票 怎么做分錄 體現(xiàn)

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/16 19:33
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，當(dāng)日開(kāi)具發(fā)票已交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅等科目，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，重新開(kāi)具的發(fā)票，借：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。再根據(jù)應(yīng)交的增值稅計(jì)算出來(lái)的附加稅等，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等科目，這樣一樣，應(yīng)交稅費(fèi)的差額，就體現(xiàn)出了票面金額比已經(jīng)交款稅金要小，暫時(shí)稅款暫欠的金額了。
2019 05/16 20:42
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