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問(wèn)題已解決
王老師，您好，請(qǐng)教一下匯算清繳中疑惑的問(wèn)題： 就是固定資產(chǎn)調(diào)整明細(xì)表中：“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”、“稅收折舊額、攤銷額”、“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”這三個(gè)沒(méi)理解它們的意思。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，就是固定資產(chǎn)原值，稅收折舊額、攤銷額，就是稅法允許稅前扣除的折舊額、攤銷額，享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額，就是按平均年限法計(jì)算的折舊額、攤銷額。
2019 05/16 23:14
84784993 
2019 05/16 23:16
老師：“稅法允許稅前扣除的折舊額、攤銷額”這個(gè)金額是怎么計(jì)算確認(rèn)出來(lái)的呢？
王雁鳴老師 
2019 05/16 23:18
您好，一般情況下，根據(jù)賬上的折舊額，或者攤銷額填寫處理，因?yàn)槠髽I(yè)正常操作，都是按稅法規(guī)定來(lái)計(jì)提折舊和攤銷的。
84784993
2019 05/16 23:22
那老師，這張圖上的紅線畫出來(lái)的固定資產(chǎn)一次性扣除填的對(duì)嗎？然后最后一列圈出來(lái)的需要填嗎？
王雁鳴老師
2019 05/16 23:26
您好，我理解是不對(duì)的，但是不知道貴公司的實(shí)際情況，不好判斷，那您先說(shuō)說(shuō)，這個(gè)線上的折舊金額，是與2018年度購(gòu)入的原值金額一樣的嗎？
84784993
2019 05/16 23:36
老師，
1、前面兩張圖是我?guī)ど先氲墓潭ㄙY產(chǎn)和累計(jì)折舊的金額。
2、第三張圖是12月份申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候填的“固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表”的數(shù)據(jù)。
3、第四張圖是我自己做的固定資產(chǎn)折舊表。
麻煩老師幫我看看我應(yīng)該怎么填，感謝
王雁鳴老師
2019 05/16 23:42
您好，這樣的話，上面圖片上的4、5行的第5列，就要填寫資產(chǎn)原值了。第10行，最后一列，再填寫賬上的折舊額。
84784993
2019 05/16 23:46
老師，是這樣嗎？但是審核卻提示有問(wèn)題
王雁鳴老師
2019 05/16 23:49
您好，4、5行，第8列也是原值。
84784993
2019 05/16 23:57
王老師，稅額為0了！之前我自己填的要交蠻多稅，我都糊涂了不知道填的對(duì)不對(duì)，所以上來(lái)請(qǐng)教您，您真是幫了我大忙了。真的感謝您！
說(shuō)實(shí)話我真的不是很懂這些固定資產(chǎn)表之間的勾稽關(guān)系，尤其是享受加速折舊后。所以老師能不能講一講您的填法？我很想弄明白
王雁鳴老師
2019 05/16 23:59
您好，不客氣，我公司沒(méi)有進(jìn)行加速折舊的，按正常的折舊來(lái)填寫，貴公司加速折舊了，您就按剛才我說(shuō)的填寫就行了。
84784993
2019 05/17 00:05
加速折舊有沒(méi)有問(wèn)題，如果加速折舊好的話，為什么其他企業(yè)都不加速折舊呢？
另外這次匯算清繳這么做以后，我明年匯算清繳填過(guò)的這些是不是就不用填了？
王雁鳴老師
2019 05/17 00:07
您好，加速折舊沒(méi)有問(wèn)題的，加速折舊要根據(jù)企業(yè)自己的實(shí)際情況選擇處理的。因?yàn)橛械钠髽I(yè)是虧損的，加速折舊增加虧損，沒(méi)有實(shí)際意義，所以就不選擇加速折舊了。明年匯算時(shí)，賬上有計(jì)提折舊的金額，要調(diào)整增加利潤(rùn)的，還要填寫這個(gè)表格的。
84784993
2019 05/17 09:27
那我如果會(huì)計(jì)賬上跟著一次性入費(fèi)用，每月不用計(jì)提折舊，以后匯算清繳也不用調(diào)增調(diào)減的，不就沒(méi)這些麻煩事了？
王雁鳴老師
2019 05/17 17:45
您好，是的，您理解很正確。
84784993
2019 05/17 18:10
但是又有種說(shuō)法是稅法歸稅法，會(huì)計(jì)法歸會(huì)計(jì)法，賬上依然應(yīng)該計(jì)提折舊啥的，所以我以后遇到這種情況到底怎么做呢？
王雁鳴老師
2019 05/17 21:05
您好，自己把握，那種方法都可以，因?yàn)楫吘共皇巧鲜泄荆瑳](méi)人管你的。建議按稅法處理賬務(wù)。
84784993
2019 05/17 21:12
那我上面的這些折舊，可以這個(gè)月一次性提完嗎？明年匯算清繳的時(shí)候這些提完的折舊再調(diào)增
王雁鳴老師
2019 05/17 21:31
您好，可以的，但是最好與老板請(qǐng)示一下，后續(xù)都按此方法處理，就不要再改了。
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