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老師 您好 我想問下那個2018考題三免三減半 采用未來適用法 20*3年末的遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*25%是怎么來的 不是應該是800*12.5%嗎 第四問
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你好，你說的是2013年末的暫時性差異嗎？你把解析發(fā)一下說具體哪兒沒看懂，記得上傳原圖哦，圖片有點模糊
2019 05/21 09:32
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老師，不是“三免三減半”么，那20x3年不是免么，為啥要確認400x12.5%+400x25%呢？這個“三免三減半”不懂
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老師，麻煩看下18年的一道**，我實在弄不懂這道題第四小問怎么回事？為什么要每年的遞延所得稅資產(chǎn)余額要分成兩部門400×12.5%+400×25%=150，是因為三免三減半的政策嗎？不理解啊？
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【2018 年綜合題】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關批準，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業(yè)所得稅，20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下：第三個問題，該如何理解？“三免三減半”在所得稅暫時性差異中的計算？
參考答案：13年應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）
14年應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（萬元）
15年應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=250（萬元）
16年應確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200（萬元）
是否有先產(chǎn)生的遞延所得稅先抵扣的說法？
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這個題的第四問不太懂，為什么都用400×12.5+400×25%,這里的兩個400不理解
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這個18年考題，第四問不明白，像2013年的暫時性差異是800，為什么分開變成400*12.5%和400*25%
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