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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師好!請問連續(xù)盈利3年都沒計(jì)提盈余公積金,現(xiàn)在怎么補(bǔ)提?是按每年盈利分別提取嗎?
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你好 法定盈余公積金是國家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金,它的提取順序在彌補(bǔ)虧損之后,按當(dāng)年稅后利潤的10%提取.盈余公積金已達(dá)到注冊資本50%時(shí)不再提取.非公司制企業(yè)法定盈余公積的提取比例可超過凈利潤的10%.有利潤就需要做計(jì)提的 去年未提本年補(bǔ)提法定盈余公積如何做分錄呢?
答:盈余公積金是指從稅后利潤中產(chǎn)生的收入,并在企業(yè)中留存用于特定目的的積累。盈余公積金按其用途分為兩類:公益性公積金和一般性公積金。公益性基金用于職工福利設(shè)施的購置。
企業(yè)未彌補(bǔ)的虧損表現(xiàn)為“利潤分配一一未分配利潤”賬戶借方余額,因此,用盈余公積彌補(bǔ)虧損,應(yīng)借記“盈余公積”賬戶,貸記“利潤分配”賬戶。
但在賬務(wù)處理上并不直接貸記“利潤分配” 賬戶下的“未分配利潤”明細(xì)賬,而是記入“利潤分配”賬戶下的“其他轉(zhuǎn)入”明細(xì)賬戶的貸方,結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”賬戶時(shí)再從“其他轉(zhuǎn)入”明細(xì)賬的借方轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬的貸方。
因此,對于去年未提本年補(bǔ)提法定盈余公積,則會計(jì)分錄如下:1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí):
借:盈余公積
貸:利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧
2、年末結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積補(bǔ)虧時(shí):
借:利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧
貸:利潤分配——未分配利潤
2019 05/27 14:21
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