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4.甲公司2018年7月1日庫存商品的余額為3 000萬元,對應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備的余額為60萬元。7月5日銷售庫存商品一批其成本為1 000萬元。7月21日購入庫存商品一批取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為48萬元。7月31日庫存商品未簽訂購銷合同,其市場估計售價為2 411萬元,估計銷售稅費為150萬元,則7月31日甲公司應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為( )萬元。 A.47 B.87 C.30 D.-10

84785042| 提问时间:2019 06/03 20:01
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笑笑老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
您好: 答案是A 47 庫存商品期末成本=3 000-1 000+348 =2348(萬元),其可變現(xiàn)凈值=2 411-150=2 261(萬元),存貨跌價準(zhǔn)備期末余額=2 348-2 261= 87(萬元),當(dāng)期應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備=87-60+20=47(萬元)。
2019 06/03 20:05
84785042
2019 06/03 20:08
增值稅稅額為48萬元,為什么連增值稅也加在里面嗎?
笑笑老師
2019 06/03 20:13
您好: 普通發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項,所以進(jìn)項要計入成本
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