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老師，退回賬戶的增值稅和附加稅，怎么做憑證處理

84784999| 提問時(shí)間：2019 06/04 08:21
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，借；銀行存款，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，附加稅
2019 06/04 08:22
84784999
2019 06/04 08:27
那我應(yīng)交增值稅，應(yīng)交附加稅貸方有余額，又怎么處理～簡直繞不明白
鄒老師
2019 06/04 08:27
你好，是因?yàn)槭裁丛蛲嘶氐亩惪睿?/div>
84784999
2019 06/04 08:33
昨年多交了，做的退稅申請，返回賬戶的
鄒老師
2019 06/04 08:34
你好，增值稅只需要做退回分錄就是了，附加稅需要沖銷多計(jì)提的 借；應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅，貸；以前年度損益調(diào)整
84784999
2019 06/04 09:07
計(jì)提增值稅時(shí)，借銷項(xiàng)，貸進(jìn)項(xiàng)，貸應(yīng)交增值稅，繳款時(shí)，貸已繳增值稅，貸銀行～ 收到退款，借銀行，貸已繳增值稅（紅字）～還是借銀行，借方已繳增值稅（紅字）。。。。附加稅如果我不用以前年度損益調(diào)整，直接借方銀行存款，貸紅字應(yīng)交附加稅，再借紅字附加稅，貸應(yīng)交附加稅。。。
鄒老師
2019 06/04 09:11
你好 收到退款，借銀行，貸已繳增值稅（藍(lán)字，而不是紅字），或者 借銀行，借方已繳增值稅（紅字），這兩種方式都是可以的 附加稅跨年了必須通過以前年度損益調(diào)整科目核算的
84784999
2019 06/04 09:20
只有幾十塊錢而已，我們一直沒有用以前年度損益科目
鄒老師
2019 06/04 09:21
你好，與金額大小沒有關(guān)系，跨年涉及損益科目變動(dòng)，就需要通過 以前年度損益調(diào)整科目核算的
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