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老師您好 ，我想咨詢下，農(nóng)產(chǎn)品進項稅核定征收，外采的糧怎么做賬務(wù)處理？報稅時是做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？
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一、采購入庫核算：
借：庫存商品或原材料（零稅率成本）
貸：銀行存款
二、計算作抵扣進項稅額：
借：應(yīng)交稅費一待抵扣進項稅額（作抵稅）
貸：主營業(yè)務(wù)外收入一作抵稅收入。
如果原來已記進項稅額，則計算出允許抵扣數(shù)，不允許抵進的做進項轉(zhuǎn)出。
借：原材料
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
如果原來已全部記入了原材料，則
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：原材料
2019 06/05 11:18
84785009 
2019 06/05 13:09
那我報稅時候，是不是把外采的發(fā)票都認(rèn)證了，然后做進項稅轉(zhuǎn)出？
樸老師 
2019 06/05 14:06
是的，不能抵扣的就要轉(zhuǎn)出
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