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一、本月沖銷無票的收入，再按開具發(fā)票做收入處理 1、沖銷上月的收入與成本 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本沖銷。 上述是用負數(shù)列示 2、再按發(fā)票正常做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本 報稅報表，在增值稅附表一中按稅率在第五列、第六列填寫無票收入的負數(shù)，如果是開具普通發(fā)票按稅率填寫在第三列、第四列正數(shù)，如果是開具專用發(fā)票，按稅率在第一列、第二列填寫數(shù)據(jù)