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企業(yè)計算所得稅時，分支機構(gòu)所在地分配的所得稅額占比多少？總機構(gòu)占比多少
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這個比例可以自己根據(jù)實際情況來確定，一般是55對開。
2019 06/15 15:32
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老師你好，納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。經(jīng)財政部，國家稅務(wù)總局或者授權(quán)的財政稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。那為什么卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣市的，由總機構(gòu)向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅是正確的呢？
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分支機構(gòu)的虧損可以由總機構(gòu)彌補嗎
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老師，境內(nèi)將資產(chǎn)在總機構(gòu)與分支機構(gòu)進行轉(zhuǎn)移不交企業(yè)所得稅，境內(nèi)將資產(chǎn)在總機構(gòu)與子公司之間進行轉(zhuǎn)移也不交企業(yè)所得稅，，那么這兩種情況增值稅呢，交不交呢
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總機構(gòu)和分支機構(gòu)都需要分別進行年度清算增值稅嗎？還是說總分支機構(gòu)匯總進行年度清算啊？
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北京某企業(yè)在北京設(shè)立總機構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級分支機構(gòu)，2021年上海分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬元、100萬元、1000萬元，深圳分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬元、60萬元、800萬元。2022年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬元。深圳分支機構(gòu)2022年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A.42.01
B.45.01
C.50
D.100
A
分支機構(gòu)分攤比例＝（該支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35
0.30和0.35是怎么來的？
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