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固定資產(chǎn)清理怎么做賬

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2019 06/18 15:02
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maize老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備，報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目； 公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 具體會(huì)計(jì)處理： 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，含3%減按2%情形） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用一般計(jì)稅方法） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理?yè)p失 借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）
2019 06/18 15:04
84784977
2019 06/18 15:07
固定資產(chǎn)清理數(shù)是不含稅，對(duì)嗎，還有怎么看固定資產(chǎn)清理是否盈利或虧損
maize老師
2019 06/18 15:09
你看你之前那個(gè)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理那個(gè)費(fèi)用，賬上那個(gè)，你開(kāi)發(fā)票那個(gè)推出不含稅這個(gè)金額也是清理費(fèi)用，這2個(gè)比較
84784977
2019 06/18 15:13
這兩個(gè)不是同一個(gè)數(shù)嗎
maize老師
2019 06/18 15:14
不是，你出售這個(gè)金額是看你開(kāi)發(fā)票那個(gè)，你賬上那個(gè)是看你固定資產(chǎn)原值折舊多少，還有殘值多少
84784977
2019 06/18 15:14
您看，假如說(shuō)，原值是1千，計(jì)提折舊是8百，我想問(wèn)您這個(gè)清理該怎么做憑證
maize老師
2019 06/18 15:18
借：累計(jì)折舊800 固定資產(chǎn)清理200 貸：固定資產(chǎn)原值1000假設(shè)你出售是600那這個(gè)做賬借：現(xiàn)金/銀行存款等600 貸：固定資產(chǎn)清理531 應(yīng)交稅費(fèi)（假設(shè)是一般納稅人）600/（1+13%）*13%=69 這個(gè)不是出現(xiàn)2個(gè)不同固定資產(chǎn)清理么
84784977
2019 06/18 15:29
這個(gè)就相當(dāng)于是盈利331對(duì)嗎， 借:清理531 貸:營(yíng)業(yè)外收入200 資產(chǎn)處置收益331 這樣做最后一步憑證對(duì)嗎
maize老師
2019 06/18 15:31
營(yíng)業(yè)外收入和資產(chǎn)處置收益只做一個(gè)
84784977
2019 06/18 15:32
那最后一步該怎么做呢
maize老師
2019 06/18 15:38
公司報(bào)廢機(jī)器設(shè)備，報(bào)廢利得和損失分別計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”行項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目； 公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
84784977
2019 06/18 15:40
也就說(shuō)營(yíng)業(yè)外收入是資產(chǎn)處置的二級(jí)科目，這個(gè)數(shù)就直接寫(xiě)331，是嗎？還是寫(xiě)531
maize老師
2019 06/18 15:42
不是啊，你看你們是報(bào)廢還是主動(dòng)去處置你使用啥準(zhǔn)則啊
84784977
2019 06/18 15:43
報(bào)廢處置，因?yàn)檫@些東西都沒(méi)有了就是一些電子產(chǎn)品，那該怎么辦
maize老師
2019 06/18 15:46
你先回復(fù)我，上面你使用啥準(zhǔn)則啊
84784977
2019 06/18 15:48
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一般企業(yè)
maize老師
2019 06/18 15:50
借：固定資產(chǎn)清理531-200 貸:營(yíng)業(yè)外收入531-200
84784977
2019 06/18 15:55
那要是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呢，該怎么辦
maize老師
2019 06/18 15:57
也是做這個(gè)，只有自動(dòng)處置企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用的是資產(chǎn)處置收益
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