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問題已解決
請問執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，在年度匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅是計入：以前年度損益調(diào)整 科目么？
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你好，按小企業(yè)會計準則，小企業(yè)的收入、費用、利得和損失，不論屬于本年度還是屬于以前年度，都在發(fā)生時計入當期損益，即不需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目加以處理（當然，小企業(yè)會計準則也沒有該科目）。
在補交的當期
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2019 06/20 11:13
84785040 
2019 06/20 11:21
這筆分錄在結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費用”的時候是直接轉(zhuǎn)入本年利潤還是轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”呢？如直接轉(zhuǎn)入本年利潤會造成利潤表中本年實際所繳納的所得稅和實際不符吧？
凡凡老師 
2019 06/20 11:55
你好，一般都是直接轉(zhuǎn)入本年利潤，再從本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤
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