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老師,勞務(wù)公司出具的差額征稅增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣?

84784958| 提问时间:2019 07/09 14:38
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紫藤老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
一般情況下,只要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,就可以按照抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣。 但是,有些采取差額征稅的項(xiàng)目是不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。這種情況如果銷(xiāo)售方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,也是不能抵扣的。
2019 07/09 14:44
84784958
2019 07/09 14:48
那些項(xiàng)目開(kāi)具的專(zhuān)票不能抵扣?
紫藤老師
2019 07/09 14:51
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十三條第二款規(guī)定,屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票: (一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn); (二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。除此之外,都可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有必然關(guān)系,購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)、貸款服務(wù)等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但銷(xiāo)售這些服務(wù)都可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
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