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老師您好，請問，給客戶送禮，買的煙，酒，開的增值稅專票，怎么入賬，怎么寫憑證？

84784983| 提問時間：2019 07/10 10:52
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
這個是不可以抵扣進項稅額的，需要先認證再做轉出，以后只取得普票即可。 借：管理費用等--業(yè)務招待費 應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 借：管理費用--業(yè)務招待費 貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
2019 07/10 10:54
84784983
2019 07/10 11:00
老師，那這種不抵扣稅款的業(yè)務招待費，在匯算清繳中有比例嗎？
張艷老師
2019 07/10 11:04
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
84784983
2019 07/10 11:06
老師能舉例嗎？比如說我們一年的營業(yè)收入是100萬，那我們一年內(nèi)可以可以入多少招待費?。?/div>
張艷老師
2019 07/10 11:10
這個還要知道當年實際發(fā)生業(yè)務招待費的數(shù)字。
張艷老師
2019 07/10 11:11
舉例一年的營業(yè)收入是100萬，實際發(fā)生了10萬的招待費，所得稅匯算清繳時，允許稅前扣除的數(shù)字計算過程 1、10萬*60%=6萬 2、100萬*5‰=5000元 允許稅前扣除的數(shù)字為5000元，需要調(diào)增9.5萬元。
84784983
2019 07/10 11:11
那比如全年收入100萬，全年的業(yè)務招待費是10000元，這樣的話，怎么計算，麻煩您了，謝謝！
84784983
2019 07/10 11:12
謝謝！知道了
張艷老師
2019 07/10 11:13
1、1萬*60%=6000元 2、100萬*5‰=5000元 允許稅前扣除的數(shù)字為5000元，需要調(diào)增5000萬元。
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