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老師：一家建筑勞務(wù)公司，本月要開48萬元的專票，除了需要合同外，發(fā)票開具時應(yīng)該注意什么？備注欄要求填寫什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，備注欄要求填寫項目名稱及項目地址根據(jù)；《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）的規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
2019 07/23 09:58
84784968 
2019 07/23 10:02
是剛成立的公司，沒有進項票
張蓉老師 
2019 07/23 10:08
您好，建筑勞務(wù)公司提供勞務(wù)，成本多為農(nóng)民工工資，進項少也正常，如果沒有進項票，這樣開出去需要全額計算繳納增值稅。
84784968
2019 07/23 10:12
是一般納稅人，稅率是9對嗎？工資只能是造工資表，不能抵扣該如何處理？
張蓉老師
2019 07/23 10:23
您好，符合以下條件，可向稅局申請簡易征收，然后按3%繳納增值稅。財稅[2016]36號附件2第一（七）
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。
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2019 07/23 10:43
是小規(guī)模納稅人，要開專票，稅率是3嗎？
張蓉老師
2019 07/23 10:45
您好，是的，小規(guī)模納稅人開專票，稅率是3%
84784968
2019 07/23 10:48
如果沒有進項，這月是不是要上13980元的增值稅，報所得稅時沒進項是不是可以造工資表扺成本后上稅？
張蓉老師
2019 07/23 10:54
您好，如果是小規(guī)模的話就是要交13980.58元的增值稅，報所得稅是可以按申報個稅的工資做成本抵利潤。
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