问题已解决
你好,老師!建筑公司有建筑資質(zhì)被別的公司**,被**公司的賬務(wù)處理?
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您好,被**公司按照自己的項目核算收入和成本
2019 07/23 15:01
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84784970 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2019 07/23 15:07
具體的賬務(wù)處理呢?
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小黎老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 07/23 15:08
你好,具體的賬務(wù)處理就是可以參考下學堂的建筑核算課程。
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2019 07/23 15:15
太繁瑣,老師麻煩寫下
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小黎老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 07/23 15:18
您好,這個很多的 中國長城建筑集團南方分公司2017年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
1、蓮花苑三期項目2017年5月確認一筆應(yīng)收款555萬。發(fā)票未開。
借:應(yīng)收賬款 555
貸:工程結(jié)算 500
其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 55
2、蓮花苑四期項目2017年5月確認一筆應(yīng)收款1110萬。當期開具相應(yīng)金額增值稅專用票,當期收到勞務(wù)分包專票206萬,其中稅額6萬,專業(yè)分包專票222萬,其中稅額22萬。
借:應(yīng)收賬款 1110
貸:工程結(jié)算 1000
其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 110
借:工程施工-暫估稅款 -28
借:其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 28
預(yù)繳增值稅=((1110-206-222)/1.11)*2%=12.28
借:其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅 12.28
貸:銀行存款 12.28
預(yù)繳附加稅費:城建稅=12.28*5%=0.61,教育費=12.28*3%=0.37
地方教育=12.28*2%=0.24
借:稅金及附加 1.22
貸:應(yīng)交稅費-城建稅 0.61
應(yīng)交稅費-教育費 0.37
應(yīng)交稅費-地方教育 0.24
借:應(yīng)交稅費-城建稅 0.61
應(yīng)交稅費-教育費 0.37
應(yīng)交稅費-地方教育 0.24
貸:銀行存款 1.22
3、中國長城建筑集團南方分公司支出一筆培訓21200元,取得專票,稅額1200元,發(fā)票已認證。
借:工程施工-間接費-培訓費 20000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1200
貸:銀行存款 21200
4、蓮花苑四期項目購買材料支付234萬元,取得增值稅專票,稅額34萬,款項未付,專票已認證。
借:原材料-價款 200
原材料 -稅款 34
貸:應(yīng)付賬款-統(tǒng)供材料 234
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 34
借:原材料-稅款 -34
5、中國長城建筑集團南方分公司機關(guān)購買一批辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票5850元,稅額850元。該專票已經(jīng)認證。月底該批辦公用品在倉庫屯放時丟失。
借:工程施工-間接費-辦公費 5000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 850
貸: 銀行存款 5850
借:工程施工-間接費-辦公費 850
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 850
借:營業(yè)外支出 5850
貸:工程施工-間接費-辦公費 5850
6、蓮花苑三期項目開具222萬增值稅專用發(fā)票,價款200萬,稅額22萬,當期未取得分包發(fā)票。
借:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 22
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 22
預(yù)繳增值稅=(222/1.11)*2%=4
借:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅 4
貸:銀行存款 4
預(yù)繳附加稅費:城建稅=4*5%=0.2,教育費=4*3%=0.12地方教育=4*2%=0.08
借:稅金及附加 0.4
貸:應(yīng)交稅費-城建稅 0.2
應(yīng)交稅費-教育費 0.12
應(yīng)交稅費-地方教育 0.08
借:應(yīng)交稅費-城建稅 0.2
應(yīng)交稅費-教育費 0.12
應(yīng)交稅費-地方教育 0.08
貸:銀行存款 0.4
7、蓮花苑三期項目發(fā)生一筆零星機械費11700元,取得增值稅專用發(fā)票一張,其中稅額1700元。該發(fā)票已經(jīng)認證通過。
借:工程施工-合同成本-機械費 10000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1700
貸:銀行存款 11700
8、5月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月“其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額”
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(蓮花苑四期項目-XXX地產(chǎn)) 110
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(蓮花苑三期項目-XXXX地產(chǎn)) 22
貸:其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-銷項稅額(蓮花苑四期項目) 110
其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-銷項稅額(蓮花苑三期項目) 22
9、5月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月“其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額”
借:其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-進項稅額( 蓮花苑四期項目) 62
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額(蓮花苑四期項目-X勞務(wù)分包) 6
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅--進項稅額(蓮花苑四期項目-X專業(yè)分包) 22
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅--進項稅額(蓮花苑四期項目-X材料商) 34
借:其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-進項稅額( 蓮花苑三期項目) 0.17
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額(蓮花苑三期項目-X材料商) 0.17
借:其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-進項稅額( 公司) 0.12
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額(公司) 0.12
10、5月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月“其他應(yīng)付款-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出”。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出(公司) 0.085
貸:其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出( 公司) 0.085
11、5月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月“其他應(yīng)付款-預(yù)繳增值稅”
借:其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-預(yù)繳增值稅(蓮花苑四期項目) 12.28
其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-預(yù)繳增值稅(蓮花苑三期項目) 4
貸:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅 16.28
12、計算各項目應(yīng)交未交增值稅
蓮花苑四期項目:銷項-進項+進轉(zhuǎn)出-預(yù)繳增值稅=110-62+0-12.28=35.72
蓮花苑三期項目:銷項-進項+進轉(zhuǎn)出-預(yù)繳增值稅=22-0.17+0-4=17.83
公司:銷項-進項+進轉(zhuǎn)出-預(yù)繳增值稅=0-0.12+0.085=-0.035
應(yīng)交未交增值稅=35.72+17.83-0.035=53.515
借:其他應(yīng)付款-公司-結(jié)轉(zhuǎn)增值稅-應(yīng)交增值稅 53.515
貸:銀行存款/內(nèi)部往來 53.515
12、各項目計算應(yīng)交未交增值稅對應(yīng)的附加稅費
蓮花苑四期項目應(yīng)交附加費:
城建稅35.72*7%=2.5004
教育費附加35.72*3% =1.0716
地方教育費=35.72*2%=0.7144
借:稅金及附加 4.2864
貸:應(yīng)交稅費-城建稅 2.5004
應(yīng)交稅費-教育費附加 1.0716
應(yīng)交稅費-地方教育費 0.7144
蓮花苑三期應(yīng)交附加費:
城建稅17.83*7%=1.2481
教育費附加17.83*3% =0.5349
地方教育費=17.83*2%=0.3566
借:稅金及附加 2.1396
貸:應(yīng)交稅費-城建稅 1.2481
應(yīng)交稅費-教育費附加 0.5349
應(yīng)交稅費-地方教育費 0.3566
13、次月繳納附加稅金
借:應(yīng)交稅費-城建稅 3.7485
應(yīng)交稅費-教育費附加 1.6065
應(yīng)交稅費-地方教育費 1.071
貸:銀行存款/內(nèi)部往來 6.426
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2019 07/23 15:25
**的公司沒有票提供給我們,怎么做賬?
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小黎老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 07/23 15:34
你好,沒票就沒辦法入賬了,只能掛往來
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