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那主表里，應(yīng)交稅不含稅銷售額我填在哪？3%征收率還是5%呢？我第一次開差額發(fā)票，不太懂

征收率5%對應(yīng)那欄

5%不是銷售不動(dòng)產(chǎn)才填么？

勞務(wù)派遣也是5%

勞務(wù)派遣如果選擇簡易計(jì)稅就是3%，但是如果選擇差額就是5%

給你一個(gè)比較全面的，希望可以幫到你 　　勞務(wù)派遣服務(wù)繳納增稅可分一般納稅人與小規(guī)模納稅人兩種情況。 　?。ㄒ唬┮话慵{稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可釆取一般計(jì)稅方法，也可以釆取簡易計(jì)稅方法。 　　釆取一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額乘以稅率為6％； 　　釆取簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 　　需要注意安全的是選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 　?。ǘ┬∫?guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)也可以分為按簡易計(jì)稅方法與差額計(jì)稅方法，來計(jì)算繳納稅款。 　　簡易計(jì)稅方法：以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額（不含稅）乘以征收率為3％； 　　差額計(jì)稅方法。以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 　　政策依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）

如果我差額征稅的話，我申報(bào)的時(shí)候，主表附表都填在5%那里對么？

而且必須開差額發(fā)票，不能開全額發(fā)票

就是這樣的，差額開票才能體現(xiàn)差額征收

那如果我差額是0呢？就是我沒有收取任何費(fèi)用，我選擇差額征稅應(yīng)該也可以吧。如果不差額就該超限額交稅了。小規(guī)模

也可以，如果不差額開票就超過免稅額了

是的，確實(shí)是這樣。我問了很多老師都給不了明確的答案。一直不清楚報(bào)稅怎么報(bào)？那我做收入的時(shí)候也是按5%么？代發(fā)出去的時(shí)候借，主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交增值稅，貸銀行存款對么？

是的，因我這邊的業(yè)務(wù)也涉及到開差額錢，申報(bào)也是，

好的，謝謝你了。有不明白的還要請教您

不客氣，麻煩給個(gè)好評(píng)謝謝啦