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我出口貿(mào)易公司退稅,和增值稅計算方法?

84784961| 提問時間:2019 07/29 10:32
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苳苳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師
當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅 當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算 1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 “當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。
2019 07/29 10:52
84784961
2019 07/29 10:57
出口企業(yè)出口退稅和增值稅是這樣計算的,假設(shè)無內(nèi)銷。出口貿(mào)易公司也是這樣計算嗎?
苳苳老師
2019 07/29 11:03
你好,是一樣的計算
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