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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,單獨(dú)贈(zèng)送給客戶的商品,要視同銷(xiāo)售,且開(kāi)具發(fā)票。那如果是捆綁銷(xiāo)售,即客戶購(gòu)買(mǎi)某種產(chǎn)品,另外贈(zèng)送其他商品時(shí),是否可以將銷(xiāo)售商品和贈(zèng)送商品開(kāi)具在一張發(fā)票上,同時(shí)為體現(xiàn)贈(zèng)送金額,發(fā)票的最后一行以折扣顯示進(jìn)行沖減,這種開(kāi)票方法是否可行?
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速問(wèn)速答就是要這樣,把贈(zèng)品等開(kāi)在發(fā)票上,然后開(kāi)折扣發(fā)票,這樣你就不用計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出交所得稅了,這樣對(duì)你有好處
2019 08/09 09:57
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2019 08/09 09:59
那么將主產(chǎn)品和贈(zèng)品開(kāi)具在一張發(fā)票,所繳的增值稅就是主產(chǎn)品的增值稅。而稅法上所指的贈(zèng)送商品,要視同銷(xiāo)售,這兩者是否有出入呢?
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2019 08/09 10:04
另外,若單獨(dú)贈(zèng)品商品,屬于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng),即使視同銷(xiāo)售,那借方科目為“銷(xiāo)售費(fèi)用-贈(zèng)品支出”,這個(gè)科目應(yīng)該可以稅前扣除的吧?
當(dāng)企業(yè)用于非日常的捐贈(zèng),且未通過(guò)政府或公益部門(mén)捐贈(zèng)時(shí),才使用”營(yíng)業(yè)外支出“這個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,同時(shí)在匯算清繳時(shí),要做應(yīng)納所得額調(diào)增的處理。
樸老師
2019 08/09 10:09
不可以的,銷(xiāo)售費(fèi)用只要沒(méi)有發(fā)票都不可以稅前扣除
2.是的,營(yíng)業(yè)外支出要調(diào)增
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