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問(wèn)題已解決
老師，這道題凈利潤(rùn)調(diào)整，對(duì)于內(nèi)部固定資產(chǎn)交易為什么不調(diào)增300利潤(rùn)再調(diào)減累計(jì)折舊的？長(zhǎng)投不是這樣調(diào)嗎，為什么合并報(bào)表不調(diào)？
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合并報(bào)表抵消分錄分為幾個(gè)步驟：1、子公司公允價(jià)值調(diào)整；2、權(quán)益法調(diào)整；3、抵消母公司長(zhǎng)投和子公司權(quán)益；4、抵消母公司投資收益和子公司凈利潤(rùn)；5、抵消母子公司之間的內(nèi)部交易；6、抵消母子公司之間的內(nèi)部往來(lái)余額。
你截圖出來(lái)的只是第2步權(quán)益法調(diào)整，內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消調(diào)整是在第5步中體現(xiàn)的。
2019 08/12 09:25
84785010 
2019 08/12 09:32
老師，第五步只是抵消，但是乙公司利潤(rùn)是按公允算的，不是應(yīng)該調(diào)回母公司按賬面算的凈利潤(rùn)嗎
風(fēng)老師 
2019 08/12 09:40
因?yàn)榧{入合并范圍的單位在第5步時(shí)全部?jī)?nèi)部利潤(rùn)都要抵消的，所以做第2步權(quán)益法時(shí)就不進(jìn)行抵消了。
如果不是合并子公司而是母公司要計(jì)算權(quán)益法核算的投資收益，因?yàn)椴粏为?dú)做抵消，那就需要對(duì)被投資單位的利潤(rùn)進(jìn)項(xiàng)調(diào)整。
84785010
2019 08/12 10:43
存貨也一樣抵消，為什么存貨要調(diào)？
84785010
2019 08/12 10:49
這利潤(rùn)不是乙公司賬上算利潤(rùn)嗎，怎么會(huì)和母公司抵消有關(guān)呢
風(fēng)老師
2019 08/12 10:49
對(duì)存貨的調(diào)整是剛才說(shuō)的第1步，對(duì)子公司進(jìn)行公允價(jià)值調(diào)整，這個(gè)不屬于后面的內(nèi)部交易抵消
84785010
2019 08/12 10:59
那存貨和存貨內(nèi)部交易都不用調(diào)凈利潤(rùn)，只是公允調(diào)整部分才調(diào)是嗎
風(fēng)老師
2019 08/12 11:03
是的，合并報(bào)表在做權(quán)益法調(diào)整時(shí)，不需要對(duì)內(nèi)部交易進(jìn)行調(diào)整
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