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20x7年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，款項己收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個月內(nèi)無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗預(yù)計退貨率為20%，至20x8年2月28日乙公司未進行任何退貨處理。為什么資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬，是資產(chǎn)造成的還是負(fù)債造成的？
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這個遞延所得稅資產(chǎn)是負(fù)債造成的，甲公司根據(jù)預(yù)計退貨率計提了預(yù)計負(fù)債，這個稅法不認(rèn)，造成負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
2019 08/18 10:14
84784947 
2019 08/18 10:15
分錄分錄應(yīng)該如何做呢？
風(fēng)老師 
2019 08/18 10:25
甲公司計提退貨時：借銷售費用 （1000-800）*20%=40 貸合同負(fù)債 40，借遞延所得稅資產(chǎn) 40*25%=10，貸所得稅費用 10
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