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補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備為什么只會(huì)影響遞延所得稅，不會(huì)影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅呢

84785032| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/26 22:09
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許老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，稅法上是不認(rèn)可的。所以，無(wú)論計(jì)提多少，會(huì)計(jì)利潤(rùn)都將相應(yīng)的增加，調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)，這一結(jié)果是固定的。所以，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)，是沒(méi)有影響的。
2019 08/26 22:30
84785032
2019 08/26 22:41
稅法上不認(rèn)可，這一點(diǎn)我明白。 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于稅法而言，要對(duì)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額增加，那所得稅不也增加了嗎，為什么您說(shuō)是固定的呢
許老師
2019 08/27 10:46
舉個(gè)例子吧。比如企業(yè)今年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是95萬(wàn)元，其中計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，那么的話，應(yīng)納稅所得額，是不是100萬(wàn)元？應(yīng)交稅費(fèi)是不是25萬(wàn)元？換個(gè)形式，比如今年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是90萬(wàn)元，其中計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，那么的話，應(yīng)納稅所得額，是不是還是100萬(wàn)元？應(yīng)交稅費(fèi)是不是還是25萬(wàn)元？所以，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，只會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)/當(dāng)期所得稅費(fèi)用（兩者分配），但是呢，對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)，是沒(méi)有影響的哦！如果對(duì)回答滿(mǎn)意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
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