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存貨視同銷售為什么有時候確認收入同時確認進項稅;有時候不確認收入,只確認進項稅。這樣對所得稅的影響不就不一樣了嗎?

84785043| 提问时间:2019 08/31 16:38
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小祝老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師,中級會計師,經(jīng)濟師
你好,以下8種行為視同銷售:  ?、賹⒇浳锝桓端舜N;  ?、阡N售代銷貨物;   ③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;   ④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應稅項目;  ?、輰⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者;   ⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者;  ?、邔⒆援a(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費; ·  ?、鄬⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。   會計處理上,具體解釋如下:  ?、咆浳锝桓端舜N:   委托方的處理—— a視同買斷方式下,一般在發(fā)出商品時,確認收入   b收取手續(xù)費方式下,在收到受托方開來的代銷清單時確認收入   ⑵銷售代銷貨物:   受托方的處理——按收取的手續(xù)費確認收入  ?、窃O有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外:   不確認收入  ?、葘儆谧援a(chǎn)、自用性質(zhì),不得開具增值稅專用發(fā)票,但要按規(guī)定計算銷項稅額,按成本結(jié)轉(zhuǎn),不確認收入   借:在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機器、設備)   貸:庫存商品(成本)   應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)  ?、蓪⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資:   借:長期股權投資   貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   ⑹將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物,分配給股東或投資者:   借:應付股利   貸:主營業(yè)務收入   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   ⑺將自產(chǎn)、委托加工物資,用于集體福利或個人消費:   借:應付職工薪酬   貸:主營業(yè)務收入   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   《企業(yè)會計準則講解》應付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關收入的確認、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關稅費的處理,與正常商品銷售相同”   ⑻視同銷售并計算應交增值稅   借:營業(yè)外支出   貸:庫存商品(成本)   應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)
2019 08/31 16:47
84785043
2019 08/31 16:53
我剛才說錯了,是銷項稅。而且這個答案百度就可以看到,我是想知道為什么,還有對所的稅的影響,及匯算清繳的影響
小祝老師
2019 08/31 17:04
這都是理論上要求這樣做的,確認了收入必定所得稅會增加。
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