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小規(guī)模納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅中填的營業(yè)成本包括什么
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按照國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明》規(guī)定:
第2行“營業(yè)收入”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售額,
第3行“營業(yè)成本”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本,包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、視同銷售的成本額,不包括期間費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)稅金及附加,營業(yè)外支出等;
第4行“實(shí)際利潤額”:填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
計(jì)算所得稅時(shí),按第4行“實(shí)際利潤額”×適用稅率25%計(jì)算的,與第2行、第3行沒有勾稽關(guān)系的
即:第2行-第3行≠第4行,如果有恒等關(guān)系,申報(bào)表會(huì)列示的。
2016 02/28 16:22
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