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老師，應(yīng)付職工薪酬為100萬，允許當(dāng)年稅前扣除為90萬，超過金額未來不允許稅前扣除，為什么負(fù)債賬面價值是100萬，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)也是100萬，90萬不扣嗎？
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這個涉及到會計和稅法分開計量的問題。
會計方面就按照正常的業(yè)務(wù)流程走就可以了，但是稅法方面，需要知道工資屬于稅前扣除，90萬先扣除，然后再扣除10萬，因此一共是100萬。
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2019 09/05 07:40
84785025 
2019 09/05 08:42
老師，為什么在扣除10萬？
王超老師 
2019 09/05 09:37
你們企業(yè)“應(yīng)付工資”賬戶貸方發(fā)生額90萬元，借方實際發(fā)放工資100萬元，企業(yè)所得稅前只能扣除100萬元，而不是90萬元。
企業(yè)稅前扣除項目的工資薪金支出，應(yīng)該是企業(yè)已經(jīng)實際支付給其職工的金額，不是應(yīng)該支付的職工薪酬。
因此，可以扣除的是90+10
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