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你好，增值稅是價(jià)外稅，其形成應(yīng)交與實(shí)際交納的各個(gè)過(guò)程與環(huán)節(jié)，都是不會(huì)影響企業(yè)的損益和利潤(rùn)的，所以補(bǔ)交上年度增值稅時(shí)，同樣也是不會(huì)影響損益和利潤(rùn)的，所以也就不能通過(guò)損益類科目來(lái)核算的，故，補(bǔ)交上年度的增值稅，不能用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行的，而是直接在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目?jī)?nèi)核算與處理就可以的！你是想得過(guò)于復(fù)雜了，其實(shí)很簡(jiǎn)單的，就和交當(dāng)期的一樣的處理，只不過(guò)是可能會(huì)有其他處罰和滯納金之類的金額的。 但是如果這個(gè)補(bǔ)交的增值稅是國(guó)稅要求補(bǔ)的，那就會(huì)涉及收入，收入就會(huì)影響當(dāng)期的損益了 那實(shí)質(zhì)上是你們隱瞞了收入或是漏計(jì)了收入導(dǎo)致的收入與相關(guān)的損益核算不正確，不是僅僅指增值稅了，那么相關(guān)的收入或損益，就得通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)核算了，如，你們上一年度漏計(jì)了一筆收入是20萬(wàn)元，成本是15萬(wàn)元，以上數(shù)據(jù)全部漏計(jì)了，那么這時(shí)補(bǔ)記時(shí)，具體的處理如下： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 23.4 貸：以前年度損益調(diào)整 20 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.4 借：以前年度損益調(diào)整 15 貸：庫(kù)存商品 15 補(bǔ)交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3.4 以前年度損益調(diào)整 罰款和滯納金 貸：銀行存款 借方之和 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 未分配利潤(rùn)