問(wèn)題已解決

2019年9月10日，簽訂了一份房屋租賃合同，我公司是出租方，合同約定該房屋的月租金為5萬(wàn)元，承租方按半年支付租金，故乙方在9月15日像我方支付了5萬(wàn)元保證金及30萬(wàn)租金，我方于收到款項(xiàng)后當(dāng)天開(kāi)具了30萬(wàn)的增值稅發(fā)票，但因該房屋空置已久，且現(xiàn)階段前方道路施工，故約定免租期8個(gè)月，即2019年9月10日至2020年5月9日為免租期，則30萬(wàn)租金為2020年5月10至12月份的租金。這樣如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？全部租金同時(shí)計(jì)入當(dāng)期收入還是按月攤銷？我方在開(kāi)具發(fā)票時(shí)的稅款又如何處理？請(qǐng)老師解答，謝謝

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/24 07:59
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董老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，按包括免租期按月攤銷。開(kāi)票正常納稅
2019 09/24 08:19
84784951
2019 09/24 08:32
一次性開(kāi)具30萬(wàn)的發(fā)票，稅額需要一次性繳納嗎？
董老師
2019 09/24 09:37
您好，需要一次性繳納，因?yàn)楫?dāng)月開(kāi)票，需要次月申報(bào)。
84784951
2019 09/24 12:10
那在賬務(wù)處理的時(shí)候稅費(fèi)是需要攤銷呢還是直接進(jìn)入當(dāng)月費(fèi)用了
董老師
2019 09/24 13:14
稅費(fèi)不影響損益啊，是流轉(zhuǎn)稅。
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