免費(fèi)問答

你好，對(duì)于企業(yè)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，有關(guān)支出能在稅前扣除的，應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)在稅前扣除，因此在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)期，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，同時(shí)產(chǎn)生可抵減暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，不論實(shí)際發(fā)生的損失大于或小于原預(yù)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)先沖銷原來(lái)已經(jīng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，對(duì)于實(shí)際多發(fā)生或少發(fā)生的損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益，增加或減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，只需按原預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)減應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。所得稅費(fèi)用=500×25%，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%