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舉例說(shuō)明：旅游服務(wù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)A公司為一般納稅人（適用稅率為6%），2018年5月共取得旅游收入1091800元，并通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。向其他單位支付住宿費(fèi)235500元、餐飲費(fèi)184210元、交通費(fèi)65370元、門(mén)票費(fèi)60820元、分包費(fèi)436720元，均取得普通發(fā)/票。該納稅人在本月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)，不考慮上期留抵。 （一）本期可扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算與填報(bào) 本期可扣除項(xiàng)目金額=235500+184210+65370+60820+436720＝982620元。 1、將本期取得的含稅收入1091800元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。 2、本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額982620元填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列。