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我想咨詢一下旅行社的賬務(wù)處理,差額征收怎么入賬

84784973| 提问时间:2019 10/17 13:38
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
取得100元的含稅收入,其中,門票50元 答:差額征稅銷項稅的計算公式為:(100-50)/1.06*0.06 分錄如下: 取得收入:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6% 門票等可以從銷項稅額中扣減的項目 借:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。 貸:庫存現(xiàn)金 【旅行社差額征稅的會計分錄的相關(guān)問題】: 小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做? 答:適用差額征稅的小規(guī)模納稅人,主表第1欄“應(yīng)納稅額不含銷售(3%征收率)”,應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額? 納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。 所以本人對小規(guī)模納稅人的處理,認為是這么處理 取得收入:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3% 發(fā)生的門票等的支出: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存現(xiàn)金
2019 10/17 14:48
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