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請教一下老師，房地產(chǎn)企業(yè)以土地評估作價投資給其全資子公司（房地產(chǎn)）公司，如何賬務(wù)處理，企業(yè)所得稅如何繳納？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借 長期股權(quán)投資
營業(yè)外支出
貸 無形資產(chǎn)
營業(yè)外收入
企業(yè)所得說按照取得土地的價款與評估作價的金額差額 確認虧損或盈利計入當期應(yīng)納稅所得額
2019 10/23 09:12
84785016 
2019 10/23 09:23
我想咨詢一下，房地產(chǎn)公司以土地評估作價3億元投資于其全資房地產(chǎn)子公司(土地成本2.5億元，其全資子公司注冊資夲1000萬元，認繳未實繳，土地投資后，于次月進行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓80%的股權(quán)給某公司，請問投資公司和被投資方如何賬務(wù)處理？投資方企業(yè)所得稅如何確認？
zinc老師 
2019 10/23 09:31
被投資公司僅在收到土地投資時 確認
借無形資產(chǎn)-土地使用權(quán) 3億
貸 實收資本
資本公積
原投資方轉(zhuǎn)讓80%股權(quán)
借 銀行存款 /資產(chǎn) （實際收到的款項或資產(chǎn)）
貸 長期股權(quán)投資 31000*0.8
投資收益（如果實際收到資產(chǎn)的金額小于長投成本計入借方）
84785016
2019 10/23 09:34
好，多謝老
zinc老師
2019 10/23 09:53
不客氣 另外 作為非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)形成的所得 可在5年內(nèi)分期繳納，而且 如果5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的 則要停止遞延
84785016
2019 10/23 14:39
zinc老師
2019 10/23 14:42
是的 可以如此做賬
84785016
2019 10/23 14:45
老師，辛苦了，您看我這個處理對嗎？
zinc老師
2019 10/23 15:21
按照你題目的意思 如果土地作價入股的應(yīng)形成的是實收資本科目，不過這也要看協(xié)議具體內(nèi)容，其他處理沒問題
84785016
2019 10/23 16:19
老師，房地產(chǎn)以土地及地上建筑物在建工程投資，在建工程受25%的投資比例限制嗎？
84785016
2019 10/23 16:23
是土地作價入股，但子公司注冊資本只認繳了1000萬元
zinc老師
2019 10/23 16:41
我只了解 外資入股某些特殊行業(yè)會有投資比率限制 房地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)該沒有
84785016
2019 10/23 16:42
好的，謝謝
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