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請問老師 平銷返利會計分錄到底走進項稅額轉(zhuǎn)出還是進項稅額用紅字？二者什么區(qū)別？
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同學您好，根據(jù)國稅發(fā)【1997】167號文中，自1997年1月1日起，凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金，并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減。
所以規(guī)范做法應該是進項稅額用紅字，其實實務中沒有太多區(qū)分，一般都可以。區(qū)別就是一個沖減，一個是后期用于非增值稅應稅項目，所以進項稅轉(zhuǎn)出
2019 11/02 12:24
84785025 
2019 11/02 12:25
就是都行啊？
糖果老師 
2019 11/02 12:27
對，都行的，因為這兩種做法其實都沒什么太多影響，規(guī)范一點做賬就進項稅額用紅字
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