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問題已解決
老師，我沒明白為什么是轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異60萬元，在新增可抵扣暫時性差異80萬元
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應(yīng)納稅暫時性差異是遞延所得稅負(fù)債
可抵扣暫時性差異是遞延所得稅資產(chǎn)
這兩個都是暫時性差異，以后期間可以轉(zhuǎn)回。題目中先確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債60.第二年末資產(chǎn)小于計稅基礎(chǔ)，形成了遞延所得稅資產(chǎn)，原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅（未來可以少繳稅）
2019 11/03 20:05
84785009 
2019 11/03 20:07
80不是應(yīng)該把60沖了嗎
84785009
2019 11/03 20:07
這樣不就形成了20的可抵扣嗎？
雨軒老師 
2019 11/03 20:08
兩個是不同科目，不能沖的。只能轉(zhuǎn)回后再確認(rèn)
84785009
2019 11/03 20:10
想不通為啥子應(yīng)納稅差異要轉(zhuǎn)回
雨軒老師
2019 11/03 20:14
你先這樣想，18年末加入賬面是500.計稅基礎(chǔ)是480.你怎么辦，是不是得轉(zhuǎn)回一部分應(yīng)納稅。、這個題目比較極端，一下由應(yīng)納稅直接變?yōu)榭傻挚哿?/div>
84785009
2019 11/03 20:42
18年的稅不是都交了嗎？
雨軒老師
2019 11/03 20:46
遞延所得稅負(fù)債的本質(zhì)是未來多交稅。
遞延所得稅資產(chǎn)的本質(zhì)是未來少交稅。
你再理解理解。本質(zhì)就是稅法和會計差異造成的。
84785009
2019 11/03 20:49
應(yīng)納稅和可抵扣是不是不能同時存在呢？
84785009
2019 11/03 20:50
我還是理解不明白（＾＿＾）☆
雨軒老師
2019 11/03 20:52
對于同一個資產(chǎn)或者負(fù)債，不能同時存在。但是多個資產(chǎn)或負(fù)債可以同時存在.你是咱會計學(xué)堂學(xué)員吧，去聽聽相關(guān)老師的課，加強(qiáng)一下
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還是想不明白這個邏輯，應(yīng)納稅暫時性差異是+，轉(zhuǎn)回就-100，可抵扣暫時性差異-80，為什么應(yīng)交所得稅是1000+100+80呢？
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A.
應(yīng)納稅暫時性差異60萬元
B.
可抵扣暫時性差異60萬元
C.
應(yīng)納稅暫時性差異300萬元
D.
可抵扣暫時性差異300萬元
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