免費問答

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）130 這樣就行

老師，能否外銷和內銷的分錄，全部賬務處理寫一下？像上面一樣，這樣太簡單了，看不懂，不好意思！

1.摘要里寫清楚什么時候的出口銷售轉內銷 （當時出口的外幣金額*出口當月記帳的匯率） 借：主營業(yè)務收入-出口 負數—（貸方） 貸：主營業(yè)務收入-內銷 正數（貸方） 2.借：產品銷售成本-國內 貸：應交稅金-增值稅進項稅 3.借：產品銷售成本—不予免抵退稅（當時出口的外幣金額*出口當月記帳的匯率 *不予免抵退稅率） 貸：應交稅金-增值稅-進項稅轉出 最重要的是有《出口退免稅申報系統(tǒng)中申報時要用負數申報）這樣出口銷售自然沖減了。

老師，比如：10月收到一張用于退稅的進項發(fā)票，金額1000元，稅額130元，還有一張用于內銷的發(fā)票，金額500元，稅額65元，請問怎么做分錄，謝謝?。ǖ谝淮谓佑|這個外銷，麻煩了?。?老師，這個您不能幫忙把金額帶上嗎？這樣看得更清楚些

某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下： 　　（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為： 　　借：原材料等科目 5000000 　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 850000 　　貨：銀行存款 5850000 　　（2）產品外銷時，分錄為： 　　借：應收外匯賬款 24000000 　　貨：主營業(yè)務收入 24000000 　?。?）內銷產品，分錄為： 　　借：銀行存款 3510000 　　貨：主營業(yè)務收入 3000000 　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 510000 　?。?）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額 　　不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元） 　　借：產品銷售成本 480000 　　貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000 　?。?）計算應納稅額 　　本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元） 　　結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。 　?。?）實際繳納時 　　借：應交稅金——未交增值稅 90000 　　貨：銀行存款 90000 　　（7）計算應免抵稅額 　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元） 　　借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3600000 　　貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000 　　例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務處理如下： 　?。?）計算應納稅額或當期期末留抵稅額 　　本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元） 　　由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。 　?。?）計算應退稅額和應免抵稅額 　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元） 　　當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時 　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元） 　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元） 　　借：應收出口退稅 460000 　　應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3140000 　　貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000 　?。?0）收到退稅款時，分錄為： 　　借：銀行存款 460000 　　貨：應收出口退稅 460000 看下這個數據，不用考慮這個稅，這個稅是老稅率