免費(fèi)問(wèn)答

舉一個(gè)例子來(lái)給你分析這個(gè)問(wèn)題. 農(nóng)產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)并取得100元不含稅專(zhuān)票,稅額3元,問(wèn)用于加計(jì)扣除時(shí),怎么計(jì)算呢? 從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品,按照取得的增值稅普通發(fā)票上注明的金額(不含增值稅額)和11%扣除率(現(xiàn)在是10%)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.如果生產(chǎn)的是17%(現(xiàn)在是16%)的產(chǎn)品,可以加計(jì)扣除2%,仍然按照發(fā)票上的金額(不含稅),即按照金額和13%(現(xiàn)在是12%)扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額. 100元金額(不含稅),稅額3元,則按照100×11%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,加計(jì)扣除100×2%