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問(wèn)題已解決
某零售商場(chǎng)為一般納稅人，銷售額實(shí)行價(jià)稅合一。本月1日銷售商品50000元，本月末有關(guān)賬戶（調(diào)整前）資料如下： “商品進(jìn)銷差價(jià)”賬戶期末余額448 000元； “庫(kù)存商品”賬戶期末余額620 000元； “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶本月凈發(fā)生額980 000元，與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶一致。 要求： （1）計(jì)算本月應(yīng)交的銷項(xiàng)增值稅和已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)（對(duì)計(jì)算結(jié)果保留個(gè)位整數(shù)）。
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2019 11/28 13:23
球球老師 
2019 11/28 13:53
（1）本月應(yīng)交銷項(xiàng)稅=980 000*17%=166 600
已銷商品進(jìn)銷差價(jià)=980 000*（448 000/620 000+980 000)=274 400
(2)借：銀行存款 50 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 42 735
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 265
（3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 625 600
商品進(jìn)銷差價(jià) 274 400
貸：庫(kù)存商品 980 000
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額） 166 600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交稅額） 166 600
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