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為什么物業(yè)水費(fèi)全額開票在附表一的12欄呢,水費(fèi)不是應(yīng)該屬于銷售貨物第11欄嗎?

84785033| 提问时间:2019 11/28 16:26
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郭老師
金牌答疑老师
职称:初級會(huì)計(jì)師
水費(fèi)的稅率是9%。
2019 11/28 16:27
84785033
2019 11/28 16:31
水費(fèi)按簡易征收的時(shí)候是3%。開票的時(shí)候是按照銷售貨物,還是按照現(xiàn)代服務(wù)業(yè)呢?
郭老師
2019 11/28 16:37
國家稅務(wù)總局2016年54號公告:提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 但這個(gè)貨物的差額在申報(bào)表上沒有體現(xiàn)啊,如何填寫呢?自來水是貨物的屬性,我們看到有的地方采取了變通的方式: 江西國稅: 十六、納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)時(shí),收取的水費(fèi)可以按照差額并簡易征收增值稅,如何開具增值稅發(fā)票和申報(bào)? 答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第54號)規(guī)定,提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 提供物業(yè)服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水費(fèi),屬于銷售自來水行為,按簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅,全額開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票,申報(bào)時(shí)在附表一第12欄填列。
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