问题已解决
老師,3%減按2%計稅,這1%的減免稅款進什么科目?
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一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)采用簡易計稅,會計處理
1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)原值
2.清理發(fā)生收入、費用和應(yīng)納稅額
(1)清理收入
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
(2)清理發(fā)生的費用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
(3)計算應(yīng)納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率,減按2%征收增值稅,還是放棄減稅,應(yīng)納稅額全額在本分錄中核算)
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費——簡易計稅
借:應(yīng)交稅費——簡易計稅
貸:銀行存款
備注:也有對于減征1%的部分,計入營業(yè)外收入(下同)
借:應(yīng)交稅費——簡易計稅
貸:營業(yè)外收入
3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理,固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
或借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
2019 12/03 18:12
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