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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)接到訂單是客戶(hù)委托我們加工需要做哪些分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好
受托方：
單位是來(lái)料加工企業(yè)，所有原材料都由下訂單的客戶(hù)提供，只收取加工費(fèi)，賬務(wù)處理
如下。
受托方取得加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。受托方的會(huì)計(jì)核算一般是：
1、收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)（或不記錄實(shí)際金額）登記備查簿，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。
2、對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料－輔助材料
貸：應(yīng)付職工薪酬
貸：制造費(fèi)用
3、加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：
（1）確認(rèn)銷(xiāo)售收入
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（加工費(fèi)收入）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
（2）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
（3）在備查簿中將受托加工物資注銷(xiāo)
2019 12/11 19:22
84785005 
2019 12/11 19:29
老師是全部的材料由客戶(hù)提供哦
meizi老師 
2019 12/11 19:30
你好 是的 你們不會(huì)出輔助材料嗎 ？不出 就不做輔助材料的就行了。
84785005
2019 12/11 19:43
沒(méi)有輔料
meizi老師
2019 12/11 19:44
沒(méi)有就不做就行 了 。你把對(duì)應(yīng)的人工費(fèi)做進(jìn)去 結(jié)轉(zhuǎn)成本
84785005
2019 12/11 19:44
那如果我們把這批材料又委托給第三方來(lái)加工呢，第三方開(kāi)加工費(fèi)給我們，那要怎么入賬呢
meizi老師
2019 12/11 19:46
你好 你做成本 你收到的錢(qián)還是做收入
84785005
2019 12/11 19:48
有這種情況是已經(jīng)付款給第三家也開(kāi)了發(fā)票給我們，但是我們還沒(méi)有銷(xiāo)售出去，這要怎么做呢
meizi老師
2019 12/11 19:49
你好 你是說(shuō)對(duì)方開(kāi)票 開(kāi)加工費(fèi)發(fā)票給你們了嗎 你銷(xiāo)售出去又是什么意思
84785005
2019 12/11 19:54
就是說(shuō)我們委托第三方來(lái)加工，開(kāi)了加工費(fèi)給我們，但是做好的這批我們并沒(méi)有當(dāng)月月發(fā)給客戶(hù)
meizi老師
2019 12/11 19:55
你好 你們只是收取加工費(fèi) 你收到了客戶(hù)給你們的加工費(fèi) 你做收入 對(duì)應(yīng)的你才好做這筆成本
84785005
2019 12/11 20:00
我們先付了加工費(fèi)給第三方，但是并沒(méi)有發(fā)貨給客戶(hù)，因?yàn)槭情L(zhǎng)期合作，訂單是連續(xù)下單，不可能對(duì)應(yīng)的哦，可能第三方第一個(gè)月加工了1萬(wàn)個(gè)貨，第二個(gè)月又加工了2萬(wàn)個(gè)，我們?cè)诘诙€(gè)月的時(shí)候才第一次發(fā)貨1.5萬(wàn)個(gè)
meizi老師
2019 12/11 20:05
你好 那你到時(shí)要等著確定了加工費(fèi) 收入才結(jié)轉(zhuǎn)成本才行。 不然你第一個(gè)月收入都不確定 就無(wú)法做成本的
84785005
2019 12/11 20:08
老師的意思是先放在那里，等有收入在做，那確定好收入后，這種只有加工費(fèi)發(fā)票的怎么做成本呢？
meizi老師
2019 12/11 20:09
你好 對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)你的成本 。 你收入要與成本對(duì)應(yīng) 。你收入都沒(méi)做 不應(yīng)該會(huì)有成本 。
84785005
2019 12/11 20:13
那具體的分錄是怎樣的呢？是不是收到第三方的加工費(fèi)，直接做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？
meizi老師
2019 12/11 20:37
你好 如果是你收到做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 當(dāng)月也支付出去 就直接主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84785005
2019 12/11 21:34
老師，那收到第三方的加工費(fèi)要計(jì)入制造費(fèi)用后在轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本嗎？中間要不要先做庫(kù)存商品呢？
meizi老師
2019 12/12 09:07
你好 是的 因?yàn)檎５脑?會(huì)出現(xiàn)人工費(fèi)、水電費(fèi)、有的會(huì)涉及用一些輔料等 。到時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。 到時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。 不進(jìn)入庫(kù)存商品 。又不是你們的商品。 自己備查賬備注就行了
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