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某事業(yè)單位屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率16%，所得稅稅率為25%，2018年11月20日銷售給昆侖公司的新產(chǎn)品100萬元（不含稅）已確認(rèn)收入，于2019年1月25日遭遇退貨并已驗(yàn)收入庫，其銷售成本為70萬元，截止2019年1月25日尚未收到。2018年末，該事業(yè)單位對(duì)應(yīng)收昆侖公司的款項(xiàng)按賬面余額5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，請(qǐng)做出相應(yīng)調(diào)整分錄，麻煩解答一下
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借，主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)～銷16
貸，應(yīng)收帳款116
借，庫存商品70
貸，主營業(yè)務(wù)成本70
借，壞賬準(zhǔn)備116×5%
貸，信用減值損失
2019 12/16 22:16
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