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你好。什么情況下會(huì)用到待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額呢？為什么會(huì)已經(jīng)確認(rèn)了收入?yún)s沒有發(fā)生納稅義務(wù)呢？
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.會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情況。
比如建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金
借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或工程結(jié)算等）
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。
2019 12/17 19:05
84785045 
2019 12/17 19:07
質(zhì)押金、保證金不是其他應(yīng)收款嗎？怎么還有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入??？這是啥？
玲老師 
2019 12/17 19:18
建筑行業(yè)是這樣，會(huì)留一部分的保證金，有的時(shí)候讓企業(yè)把合同的金額全開發(fā)票了，也就是把保證金的金額也開發(fā)票確認(rèn)收入了
玲老師
2019 12/17 19:18
建筑行業(yè)有一定的特殊性，
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