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老師想問下，教育機(jī)構(gòu)租賃的教學(xué)場地租賃費(fèi)要如何做會計分錄？
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可以計入營業(yè)成本的。如果租賃的辦公場所計入管理費(fèi)用。教學(xué)用的教室等可以計入成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：銀行存款
2019 12/21 22:28
84785020 
2019 12/21 22:50
租賃的教室在沒有學(xué)費(fèi)收入的時候，這部分租賃費(fèi)也是計入主營業(yè)務(wù)成本？另外租賃的教室對應(yīng)的裝修費(fèi)計入什么科目？
84785020
2019 12/21 23:12
教育機(jī)構(gòu)的老師工資及福利在一開始沒有課時收入的時候?qū)ζ浒l(fā)放的固定工資要如何做賬務(wù)處理，是計入勞務(wù)成本嗎？以后有課時收入確認(rèn)的時候要怎么結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本?
84785020
2019 12/21 23:34
結(jié)轉(zhuǎn)，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；勞務(wù)成本 這個是要如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？教育機(jī)構(gòu)剛設(shè)立的前2個月招聘了老師，發(fā)放固定工資，但還沒有收入，是否這期間的老師工資及社保依舊是計提在勞務(wù)成本？之后開始上課的時候每月老師的工資及社保也是計提在勞務(wù)成本？有收入的時候要如何結(jié)轉(zhuǎn)這塊成本呢？
小鹿老師 
2019 12/22 08:06
前兩個月可以先計入：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)。相當(dāng)于一開始開辦企業(yè)的費(fèi)用。到有學(xué)生有收入再按你的正常做賬做收入和成本
84785020
2019 12/22 20:18
好的 所以在沒有收入的情況下 房租及老師的工資及所有支出都可以先計入管理費(fèi)—開辦費(fèi)是嗎？
小鹿老師
2019 12/22 20:32
可以的。都計入開辦費(fèi)。
84785020
2019 12/22 20:33
待有了課時收入之后，老師的工資需要先計提在勞務(wù)成本再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？還是直接記錄在主營業(yè)務(wù)成本？
小鹿老師
2019 12/22 20:36
都可以的。因為很簡單，小的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)也不用像大企業(yè)那么復(fù)雜?？梢灾苯佑嬋胫鳡I業(yè)務(wù)成本的。
84785020
2019 12/22 20:38
好的 那我想問下 因為我們的授課是老師跟學(xué)生一對一的 如果學(xué)生后期沒有續(xù)課 但是這個老師的工資我們還是要發(fā)放的 那個時候是不是老師的工資又不再是主營業(yè)務(wù)成本而是管理費(fèi)用了？
小鹿老師
2019 12/22 20:41
不是的，可以直接計入主營業(yè)務(wù)成本。就是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的主業(yè)就是培訓(xùn)，主業(yè)對應(yīng)的收入就是學(xué)費(fèi)，成本主要就是老師的工資。所以老師的工資可以計入營業(yè)成本的。這個對你的利潤沒有影響。
84785020
2019 12/22 20:42
是的 這個對利潤沒有影響 但對毛利可能會產(chǎn)生影響
小鹿老師
2019 12/22 20:47
老師的工資都要計入主營的，這個是跟你們主業(yè)直接的費(fèi)用。如果不是老師，是財務(wù)人員，或者管理人員工資就如管理費(fèi)用
84785020
2019 12/22 20:50
我理解老師的意思 但是我想對老師的工資發(fā)放對應(yīng)其當(dāng)月是沒有給學(xué)員售課的 其實我覺得老師的這部分成本是沒有帶來收入的 更像是費(fèi)用
小鹿老師
2019 12/22 21:33
從你這個角度來看是這樣的。這個不好說。如果硬要匹配的話，你不給老師發(fā)工資，老師也不會留下來，學(xué)生來了也沒老師。所以不好說?？茨阌X得怎么合適，保持統(tǒng)一口徑就行。
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