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實(shí)務(wù)
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老師想問下，教育機(jī)構(gòu)租賃的教學(xué)場地租賃費(fèi)要如何做會(huì)計(jì)分錄？
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可以計(jì)入營業(yè)成本的。如果租賃的辦公場所計(jì)入管理費(fèi)用。教學(xué)用的教室等可以計(jì)入成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：銀行存款
2019 12/21 22:28
84785020 
2019 12/21 22:50
租賃的教室在沒有學(xué)費(fèi)收入的時(shí)候，這部分租賃費(fèi)也是計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本？另外租賃的教室對(duì)應(yīng)的裝修費(fèi)計(jì)入什么科目？
84785020
2019 12/21 23:12
教育機(jī)構(gòu)的老師工資及福利在一開始沒有課時(shí)收入的時(shí)候?qū)ζ浒l(fā)放的固定工資要如何做賬務(wù)處理，是計(jì)入勞務(wù)成本嗎？以后有課時(shí)收入確認(rèn)的時(shí)候要怎么結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本?
84785020
2019 12/21 23:34
結(jié)轉(zhuǎn)，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；勞務(wù)成本 這個(gè)是要如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？教育機(jī)構(gòu)剛設(shè)立的前2個(gè)月招聘了老師，發(fā)放固定工資，但還沒有收入，是否這期間的老師工資及社保依舊是計(jì)提在勞務(wù)成本？之后開始上課的時(shí)候每月老師的工資及社保也是計(jì)提在勞務(wù)成本？有收入的時(shí)候要如何結(jié)轉(zhuǎn)這塊成本呢？
小鹿老師 
2019 12/22 08:06
前兩個(gè)月可以先計(jì)入：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)。相當(dāng)于一開始開辦企業(yè)的費(fèi)用。到有學(xué)生有收入再按你的正常做賬做收入和成本
84785020
2019 12/22 20:18
好的 所以在沒有收入的情況下 房租及老師的工資及所有支出都可以先計(jì)入管理費(fèi)—開辦費(fèi)是嗎？
小鹿老師
2019 12/22 20:32
可以的。都計(jì)入開辦費(fèi)。
84785020
2019 12/22 20:33
待有了課時(shí)收入之后，老師的工資需要先計(jì)提在勞務(wù)成本再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？還是直接記錄在主營業(yè)務(wù)成本？
小鹿老師
2019 12/22 20:36
都可以的。因?yàn)楹芎唵?，小的培?xùn)機(jī)構(gòu)也不用像大企業(yè)那么復(fù)雜?？梢灾苯佑?jì)入主營業(yè)務(wù)成本的。
84785020
2019 12/22 20:38
好的 那我想問下 因?yàn)槲覀兊氖谡n是老師跟學(xué)生一對(duì)一的 如果學(xué)生后期沒有續(xù)課 但是這個(gè)老師的工資我們還是要發(fā)放的 那個(gè)時(shí)候是不是老師的工資又不再是主營業(yè)務(wù)成本而是管理費(fèi)用了？
小鹿老師
2019 12/22 20:41
不是的，可以直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。就是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的主業(yè)就是培訓(xùn)，主業(yè)對(duì)應(yīng)的收入就是學(xué)費(fèi)，成本主要就是老師的工資。所以老師的工資可以計(jì)入營業(yè)成本的。這個(gè)對(duì)你的利潤沒有影響。
84785020
2019 12/22 20:42
是的 這個(gè)對(duì)利潤沒有影響 但對(duì)毛利可能會(huì)產(chǎn)生影響
小鹿老師
2019 12/22 20:47
老師的工資都要計(jì)入主營的，這個(gè)是跟你們主業(yè)直接的費(fèi)用。如果不是老師，是財(cái)務(wù)人員，或者管理人員工資就如管理費(fèi)用
84785020
2019 12/22 20:50
我理解老師的意思 但是我想對(duì)老師的工資發(fā)放對(duì)應(yīng)其當(dāng)月是沒有給學(xué)員售課的 其實(shí)我覺得老師的這部分成本是沒有帶來收入的 更像是費(fèi)用
小鹿老師
2019 12/22 21:33
從你這個(gè)角度來看是這樣的。這個(gè)不好說。如果硬要匹配的話，你不給老師發(fā)工資，老師也不會(huì)留下來，學(xué)生來了也沒老師。所以不好說。看你覺得怎么合適，保持統(tǒng)一口徑就行。
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