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計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是怎么影響凈利潤(rùn)的?請(qǐng)回答具體
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你好,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候,借:信用減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備
信用減值損失在損益表中為減項(xiàng),故計(jì)提壞賬準(zhǔn)備使利潤(rùn)總額減少。
稅法上,不允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,故會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)上做遞延所得稅資產(chǎn)。
舉例:利潤(rùn)總額100(已經(jīng)扣除計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為(100+20)x25%=30。
會(huì)計(jì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為20x25%=5。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:遞延所得稅資產(chǎn) 5
所得稅費(fèi)用 25
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 30
凈利潤(rùn)=100-25=75。
如果不計(jì)提減值準(zhǔn)備,利潤(rùn)總額為120,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅為120x25%=30,
所得稅費(fèi)用也是30,凈利潤(rùn)=120-30=90.
這樣是不是比較直觀一些
2019 12/23 20:43
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