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老師，您好，請問在審計過程中，應付職工薪酬的住房公積金借方余額，是否應該和管理費用中的住房公積金，金額一致呢？ 應付職工薪酬其他的二級科目是否也和這個問題類似呢？
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您好，正常規(guī)范做賬計提的情況下，應付職工薪酬的二級科目發(fā)生額計提應該與費用（管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用等等）對應的二級科目的余額金額想一致。
2020 01/13 13:56
鄭裕期 
2020 01/13 13:57
但是實務中會有很多不一致?？赡苁亲鲑~不規(guī)范，未經(jīng)應付職工薪酬科目計提，直接通過費用發(fā)放
84784972 
2020 01/13 13:57
好的，謝謝老師
鄭裕期
2020 01/13 13:58
或者是幫關聯(lián)方代交工資，借：其他應收款——代交社保 貸： 應付職工薪酬——XX
鄭裕期
2020 01/13 13:59
這些原因會造成對應的費用和應付職工薪酬對應不上。在做審計過程中（工資薪酬審計），有一個程序就是要檢查其對應不上的原因，調(diào)整差異，并最終要知道其真實發(fā)生的工資計提費用是多少
84784972
2020 01/13 14:00
是的，我目前遇到的就是這個問題，對方單位說有幾個月他將個人承擔的保險掛到應收款，是否是這個原因導致應付職工薪酬的金額和管理費用的金額不一致呢
鄭裕期
2020 01/13 14:04
你可以看下明細賬，對應的每個月的工資計提發(fā)放的分錄，一般公司對應的工資發(fā)放都是按月，所以一整年的分錄總數(shù)也不多，但是每一條分錄可能比較長，可以檢查是否是如被審單位所說是代發(fā)的情況，如果檢查出是這個原因，且無其他原因，可以按費用為準來作為工作薪酬的真實數(shù)。（這是在保證你在核實其工資表以及花名冊的前提下，確保沒有費用少記）
84784972
2020 01/13 14:12
謝謝，謝謝老師！您講的太仔細了。因為他19并沒有計提工資，是直接發(fā)放的，所以我只能從他的管理費用當中來測算是嗎？還是以應付職工薪酬二級科目的借方發(fā)生額來測算。
鄭裕期
2020 01/13 14:15
沒有計提，直接通過費用發(fā)放的話，是以費用來測算。
84784972
2020 01/13 14:16
好的好的，謝謝老師。
鄭裕期
2020 01/13 14:17
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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