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老師，我從公戶上取現(xiàn)，來發(fā)年終獎，然后以報銷的形式，有什么涉稅風險？
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你好，可以取現(xiàn)金來發(fā)年終獎的，這塊兒沒有硬性規(guī)定。但是你這邊說的報銷是怎么個報銷，用發(fā)票去替嗎？金額小還好，如果金額大的話會引起關注。
2020 01/17 17:11
84785006 
2020 01/17 17:19
大概20多萬吧
宇飛老師 
2020 01/17 17:26
你取這么多現(xiàn)金銀行那邊都不一定可以吧，如果要取建議分批取好些，然后盡可能還是遵循實際業(yè)務吧，20萬你取哪里整這么多發(fā)票，而且還要能夠合理說明？
84785006
2020 01/17 17:36
是20多個人的十三薪，這個還好吧，主要是12月份前一個財務沒有計提，我到時要改報表這些，很麻煩，并且12月的個稅我也報了
宇飛老師
2020 01/17 17:39
那可以啊，既然有申報了個稅就沒事。
84785006
2020 01/17 17:46
申報的個稅是12月份的正工資，這次用現(xiàn)金發(fā)的是十三薪，這樣可以吧？
宇飛老師
2020 01/17 18:05
可以啊，也要正常申報個稅。十三薪可以作為年終獎單獨申報，其實個稅沒多少。
84785006
2020 01/17 18:09
是沒有多少，就是3％的稅率，但是就是我要改報表，之前那個財務沒有計提，入不到19年的成本里
宇飛老師
2020 01/17 18:13
如果現(xiàn)在不能改19的賬，那就在這個月通過以前年度損益調整科目了。
宇飛老師
2020 01/17 18:14
如果可以改就反結賬下就好了
84785006
2020 01/17 18:19
就是不能反結賬，我是剛接過來的賬，只有期初余額，那用以前年度損益調整的話，改報表不呢？
宇飛老師
2020 01/17 18:27
不用改2019年的報表，今年直接調整2020年未分配利潤期初數(shù)就好了。
84785006
2020 01/17 18:28
具體分錄是怎么做呢？我沒有做過這個，不是很懂
宇飛老師
2020 01/17 18:33
假設工資是20萬，那么
借:以前年度損益調整 20
貸:應付職工薪酬 20
假設所得稅率是25%
借:應交稅費-應交所得稅 5
利潤分配-未分配利潤15
貸:以前年度損益調整20
所以最終對未分配利潤的影響其實就是稅后的工資20*（1-25%）=15，也就是本來影響上面的金額調整今年的期初數(shù)。
宇飛老師
2020 01/17 18:34
本來影響上年的，現(xiàn)在放在今年來就是直接調整期初未分配利潤就好。
84785006
2020 01/17 18:35
那就是做到1月的憑證里哇
宇飛老師
2020 01/17 18:39
對的，就是這么做的。
84785006
2020 01/17 18:48
那之前沒有計提呢？沒有記到成本里噠，也只是通過以前損益調整來體現(xiàn)哇？
宇飛老師
2020 01/17 18:58
你這個工資如果影響的是損益，比如去年是進管理費用借方，那么今年就是以前年度損益借方了
宇飛老師
2020 01/17 18:59
如果你是要計入成本（如庫存商品，在建工程），那么今年直接補提就好，不用通過以前年度損益，因為這些都不是損益類科目。
84785006
2020 01/17 19:02
他們的工資計提的時候是借：主營業(yè)務成本，管理費用 貸：應付職工薪酬，這樣做的，這種也可以用以前年度損益調整嗎？
宇飛老師
2020 01/17 19:25
是的，這個就是用以前年度損益調整。
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