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實(shí)務(wù)
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老師好，19年的費(fèi)用發(fā)票20年才取得，1、去年已經(jīng)暫估；2、去年沒有暫估，分別怎么處理？
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去年如果有暫估，借：費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款-暫估，收到票的時候借費(fèi)用（負(fù)數(shù)） 貸應(yīng)付賬款-暫估（負(fù)數(shù)），然后按照發(fā)票金額借費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款。如果沒有暫估，那么直接今年取得票的時候入賬就好了。
2020 02/05 12:43
84784971 
2020 02/05 12:45
發(fā)票日期也是去年開的，只是這時候才來報銷
宇飛老師 
2020 02/05 12:49
那這個應(yīng)該作為去年的費(fèi)用，畢竟發(fā)票12月開的，如果能夠改賬的話計提費(fèi)用還是做到19年12月的憑證里面，然后本年度只做付款，也就是把發(fā)票附在12月里，然后這個月只做付款的分錄，如果不改賬的話就在今年做以前年度損益調(diào)整。
84784971
2020 02/05 12:54
老師好，如果不改賬的話就在今年做以前年度損益調(diào)整。。。。這個怎么操作
宇飛老師
2020 02/05 12:58
借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 借：利潤分配-未分配利潤 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（等于費(fèi)用金額*所得稅稅率，抵減匯算清繳時候的所得稅） 貸：以前年度損益調(diào)整
84784971
2020 02/05 13:03
有涉及到借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅，那是不是影響到了2020年的所得稅費(fèi)用？
宇飛老師
2020 02/05 13:29
因?yàn)檫@個是2019年的所得稅啊，等于你2019年沒做進(jìn)去，所以抵減2020年的所得稅。
宇飛老師
2020 02/05 13:30
所以我才說如果能改賬就做到19年去了，不然你19年等于是少抵了這個費(fèi)用，放在2020年抵了。
84784971
2020 02/05 13:30
申報表怎么填呢？
宇飛老師
2020 02/05 13:31
申報表填寫的話就把這個費(fèi)用當(dāng)作是19年的費(fèi)用，視同19年有這比費(fèi)用，因?yàn)槟闶窃趨R算清繳前取得的發(fā)票，是實(shí)實(shí)在在可以抵扣19年所得稅的。
84784971
2020 02/05 13:33
填在哪一欄，因?yàn)?9年沒有做這筆費(fèi)用，沒有體現(xiàn)在19年的賬務(wù)
宇飛老師
2020 02/05 13:42
就是把它當(dāng)作19年的費(fèi)用就好了，把你報表上的費(fèi)用加上這個費(fèi)用填進(jìn)去，你這個票就是19年的，其實(shí)真正嚴(yán)格來說應(yīng)該做到19年的賬里面，稅務(wù)局認(rèn)的是發(fā)票。
宇飛老師
2020 02/05 13:43
只是我們出于方便也不去改賬了，對于會計核算而言，能夠算清楚就好了，而且也不是什么大的差異。
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