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問題已解決
老師。想問一下，申報的時候稅款申報多了，做了更正申報，但是上個月已經(jīng)把稅款扣除了，做了更正申報之后，稅款又退回了一部分，這個分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，是增值稅，上個月已經(jīng)把稅款扣除了，這個月申報時可以抵這個月的增值稅，一般不退回，手續(xù)麻煩。
2020 02/09 23:53
莊老師 
2020 02/09 23:54
次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做:
借:銀行存款(藍字)
借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅(紅字)
收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)(至此,未交增值稅科目 是平衡的)
多繳納的增值稅要怎么處理?
答:實際繳納時:
借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):
借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,減去多繳的稅款即可:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
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