免費(fèi)問(wèn)答

公司為一般納稅人，去年7月因?yàn)橘Y金緊張，與甲公司簽訂銷售合同，出售一批木材給甲公司，合同約定價(jià)格為50萬(wàn)元（不含增值稅）。合同還約定今年1月初，我公司以53萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格回購(gòu)這批木材。木材的成本價(jià)為40萬(wàn)元，材料發(fā)出并開具了增值稅專用發(fā)票。 請(qǐng)問(wèn)我公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 　　【答】此時(shí)公司要做以下分錄： 　　借：銀行存款 585000 　　　　貸：其他應(yīng)付款 500000 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85000 　　借：發(fā)出商品 400000 　　　　貸：庫(kù)存商品 400000 　　每月末： 　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 　　　　貸：其他應(yīng)付款 5000 　　回購(gòu)時(shí)： 　　借：其他應(yīng)付款 530000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 90100 　　　　貸：銀行存款 620100 　　借：庫(kù)存商品 400000 　　　　貸：發(fā)出商品 400000